ПРАТ АГРОКОМПАНІЯ "СВОБОДА" |
|
|||||||||||||
|
Дата розміщення: 22.04.2016
Річний звіт за 2015 рікПримітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітностіПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА АГРОКОМПАНIЯ "СВОБОДА" ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ (в тисячах гривень) 1. IНФОРМАЦIЯ ПРО ТОВАРИСТВО ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО АГРОКОМПАНIЯ "СВОБОДА" (далi Товариство) є правонаступником Агрокомпанiї "Свобода" (колективного сiльськогосподарського пiдприємства) та державного сiльськогосподарського пiдприємства радгоспу iм. Калiнiна. Основними видами дiяльностi Товариства є вирощування, часткова переробка та реалiзацiя зернових та технiчних культур, а також розведення свиней. У 2015 роцi основними культурами, якi вирощувало Товариство, були пшениця, ячмiнь, горох, кукурудза, рiпак та соняшник. Данi культури вирощуються та реалiзовуються, частково, у виглядi товарного зерна, частково залишаються в господарствi для переробки на комбiкорм для свиней. Вирощування соняшника та рiпака здiйснюється виключно з метою реалiзацiї. Свинi вирощуються з метою часткової переробки в господарствi для власних потреб ( для приготування їжi робiтникам Товариства у власних їдальнях), доросле поголiв'я реалiзується переробним пiдприємствам. Товариство є платником єдиного податку (4 група) для сiльгосптоваровиробникiв. 09 лютого 2005 року Товариством були отриманi Державнi акти на право власностi на земельнi дiлянки, кiлькiстю 11 (Одинадцять) штук, загальною площею 2 991,68 га. Земельнi дiлянки розташованi на територiї Старонекрасiвської сiльської ради Iзмаїльського району Одеської областi та призначенi для ведення товарного сiльськогосподарського виробництва. Протягом 2015 року, Товариство також орендувало землi для здiйснення сiльськогосподарської дiяльностi у Iзмаїльської районної державної адмiнiстрацiї. Загальна площа орендованих земель склала 25,25 га (в тому числi 23,9 га рiллi та 1,35 га пiд будiвлею) та 23,9 га вiдповiдно. Товариство знаходиться за адресою: Україна, 68672, Одеська область, Iзмаїльський район, село Стара Некрасiвка, вул. Жовтнева, буд. 52. Офiцiйна сторiнка в iнтернетi, на який доступна iнформацiя про Товариство - http://svoboda.pat.ua/ Адреса електронної пошти - 05529219@sc-ua.com Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2015 р. та 31 грудня 2014 р. складала 82 та 89 осiб, вiдповiдно. ППерелiк акцiонерiв: Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Розмiр статутного капiталу (тис. грн.) % Розмiр статутного капiталу (тис. грн.) % ПРАТ "IЗМАЇЛ-НОВАСКО" 3 042,6 51,486953 3 042,6 51,486953 540 фiзичних осiб 2 866,8 48,513047 2 866,8 48,513047 Всього 5 909,4 100 5 909,4 100 ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "IЗМАЇЛ-НОВАСКО" зареєстрована за адресою: 68672, Одеська обл., Iзмаїльський р-н, с. Стара Некрасiвка, вул. Жовтнева, буд. 52. 2. ОСНОВА ПIДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ I ПОДАННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI 2.1. Достовiрне подання та вiдповiднiсть МСФЗ Фiнансова звiтнiсть Товариства є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрно подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Товариства для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень. Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакцiї чиннiй на 01 сiчня 2015 року, що офiцiйно оприлюдненнi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України. Пiдготовлена Товариством фiнансова звiтнiсть чiтко та без будь-яких застережень вiдповiдає всiм вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змiн, внесених РМСБО станом на 01 сiчня 2015 року, дотримання яких забезпечує достовiрне подання iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, а саме, доречної, достовiрної, зiставної та зрозумiлої iнформацiї. При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протирiчать вимогам МСФЗ. 2.2. МСФЗ, якi прийнятi, але ще не набули чинностi В складi МСФЗ, офiцiйно наведених на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України, оприлюдненi такi стандарти як МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСФЗ 14 "Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання", якi вiдповiдно набувають чинностi 01 сiчня 2016 року та 01 сiчня 2018 року. За рiшенням керiвництва Товариство МСФЗ 14 "Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання" до дати набуття чинностi не застосовується. Дострокове застосування цього стандарту не вплинуло би на фiнансову звiтнiсть Товариства за перiод, що закiнчується 31 грудня 2015 року, оскiльки Товариство не входить в сферу дiї цього стандарту. Оскiльки застосування МСФЗ ранiше дати набуття чинностi дозволяється, то керiвництвом Товариства прийнято рiшення про застосування МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" до фiнансових звiтiв Товариства за перiод, що закiнчується 31 грудня 2015 року. МСФЗ 9 впроваджує новi вимоги до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв i зобов'язань. Тому положення цього стандарту суттєво впливає на фiнансову звiтнiсть Товариства. 2.3. Валюта подання звiтностi та функцiональна валюта, ступiнь округлення Валюта подання звiтностi вiдповiдає функцiональнiй валютi, якою є нацiональна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цiлих тисяч. 2.4. Припущення про безперервнiсть дiяльностi Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi. 2.5. Рiшення про затвердження фiнансової звiтностi Фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керiвником Товариства 11 лютого 2016 року. Нi акцiонери Товариства, нi iншi особи не мають права вносити змiни до цiєї фiнансової звiтностi пiсля її затвердження до випуску. 2.6. Звiтний перiод фiнансової звiтностi Звiтним перiодом, за який формується фiнансова звiтнiсть, вважається календарний рiк, тобто перiод з 01 сiчня по 31 грудня 2015 року. 3. СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ 3.1. Основа оцiнки, застосована при складаннi фiнансової звiтностi Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї опублiкованiй Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МФСЗ). Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена у вiдповiдностi з принципом оцiнки за iсторичною вартiстю, за виключенням певних фiнансових iнструментiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю. Пiдготовка фiнансової звiтностi з МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певнi бухгалтерськi оцiнки. Вона також вимагає, щоб при застосуваннi облiкової полiтики керiвництво Товариства застосовувало власний розсуд. 3.2. Загальнi положення щодо облiкових полiтик 3.2.1. Основа формування облiкових полiтик Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", який застосовується Товариством ранiше дати набуття чинностi. 3.2.2. Форма та назви фiнансових звiтiв Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi". 3.2.3. Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах Згiдно НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства. 3.3. Облiковi полiтики щодо фiнансових iнструментiв 3.3.1. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання враховуються у звiтi про фiнансовий стан Товариства, коли Товариство стає стороною договору щодо вiдповiдного фiнансового iнструменту. Товариство облiковує придбання або продаж фiнансових активiв або зобов'язань на дату здiйснення розрахункiв. Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання вiдповiдно до наступних категорiй: (а) Фiнансовi активи Фiнансовi активи, що вiдображаються за справедливою вартiстю з визнанням прибутку або збитку - фiнансовi активи, утримуванi для продажу, та фiнансовi активи, заявленi до вiдображення при первiсному визнаннi за справедливою вартiстю з вiдображенням прибутку або збитку. Iнвестицiї, утримуванi до погашення - фiнансовi iнструменти, вiдмiннi вiд деривативiв, по яких надходять фiксованi або платежi, що визначаються, строк погашення яких вiдомий i якi Товариство має намiр i здатна утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання iнвестицiї, утримуванi до погашення, вiдображаються за амортизованою вартiстю. Позики та дебiторська заборгованiсть - фiнансовi iнструменти, вiдмiннi вiд деривативiв, з фiксованими або визначеними платежами, що не котируються на активному ринку. Спочатку фiнансовi зобов'язання визнаються за справедливою вартiстю. Пiсля первiсного визнання позики та дебiторська заборгованiсть облiковуються за вартiстю, яка амортизується iз використанням методу ефективної ставки вiдсотка за вирахуванням можливого резерву знецiнення. Вартiсть, яка амортизується розраховується як сума, що залишається пiсля амортизацiї премiї або дисконту до справедливої вартостi при первiсному визнаннi по ефективнiй процентнiй ставцi. При розрахунку враховуються премiя або дисконт, що можливо мали мiсце при придбаннi, включаються витрати на здiйснення угоди, а також витрати, якi є невiд'ємною частиною ефективної вiдсоткової ставки. Дисконт або премiя, що виникли при первiсному визнаннi, зменшують або збiльшують вiдповiдний елемент доходiв, витрат або капiталу, залежно вiд факторiв, що слугували причиною їх виникнення. Фiнансовi активи, доступнi для продажу - фiнансовi iнструменти, вiдмiннi вiд деривативiв, якi визнанi доступними для продажу або не належать до будь-якої з трьох попереднiх категорiй. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи, доступнi для продажу, облiковуються за справедливою вартiстю з вiдображенням нереалiзованих прибуткiв або збиткiв безпосередньо в капiталi. При вибуттi такої iнвестицiї накопиченi прибуток або збитки, ранiше врахованi в капiталi, знаходять своє вiдображення у складi фiнансових результатiв. Фiнансовi активи, доступнi для продажу, не мають цiни котирування на активному ринку i справедливу вартiсть яких не може бути достовiрно оцiнена керiвництвом, вiдображаються за iсторичною вартiстю за вирахуванням резерву знецiнення, якщо таке може бути застосовано. (б) Знецiнення фiнансових активiв Фiнансовi активи, за винятком фiнансових активiв, що переоцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки у складi прибутку або збитку, на кожну звiтну дату оцiнюються на наявнiсть ознак знецiнення. Збитки вiд знецiнення визнаються, коли iснують об'єктивнi свiдчення зменшення майбутнiх грошових потокiв, якi пiддаються надiйнiй оцiнцi, пов'язаних з даним активiв, як результат одної або декiлькох подiй, що виникли пiсля первiсного визнання фiнансового активу. Для фiнансових активiв, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю, сума знецiнення розраховується як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв дисконтованих за ефективною ставкою вiдсотка. Збитки вiд знецiнення безпосередньо зменшують балансову вартiсть усiх фiнансових активiв, за винятком торгової дебiторської заборгованостi, балансова вартiсть якої знижується за рахунок нарахування резерву сумнiвних боргiв. Якщо торговельна дебiторська заборгованiсть визнана безнадiйною, вона списується за рахунок вiдповiдного резерву. Подальше отримання вiдшкодування сум, ранiше списаної дебiторської заборгованостi, записуються за кредитом рахунка резерву. Змiни в балансовiй вартостi нарахованого резерву вiдображаються у складi прибутку чи збиткiв. За винятком iнструментiв власного капiталу, наявних для продажу, якщо в наступному перiодi сума збиткiв вiд знецiнення зменшиться, i це зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подiєю, що виникли пiсля визнання знецiнення, збитки вiд знецiнення, ранiше визнанi, покриваються коригуванням вiдповiдних статей у звiтi про прибутки i збитки. В даному випадку, балансова вартiсть фiнансових iнвестицiй на дату покриття збиткiв не може перевищувати їх амортизовану вартiсть, яка була б вiдображена, якщо б збитки не були визнанi. У вiдношеннi цiнних паперiв на право власностi, що наявнi для продажу, будь-яке збiльшення справедливої вартостi пiсля визнання збиткiв вiд знецiнення вiдноситься безпосередньо на капiтал. (в) Фiнансовi зобов'язання Фiнансовi зобов'язання, що вiдображаються за справедливою вартiстю з визнанням прибутку або збитку - фiнансовi зобов'язання, утримуванi з метою торгiвлi, i фiнансовi зобов'язання, заявленi до вiдображення при первiсному визнаннi за справедливою вартiстю з вiдображенням прибутку або збитку. Фiнансовi зобов'язання, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю - iншi фiнансовi зобов'язання. При первiсному визнаннi фiнансовi зобов'язання вiдображаються за справедливою вартiстю за вирахуванням витрат безпосередньо пов'язаних iз здiйсненням операцiї. У подальшому позики i кредиторська заборгованiсть вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки. (г) Списання фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань Фiнансовий актив (або, якщо це можливо застосувати, частина фiнансового активу або частина групи однотипних фiнансових активiв) списується з балансу в таких випадках: - закiнчився термiн права отримання грошових надходжень вiд активу; термiн права отримання грошових надходжень вiд активу не минув, однак Товариство прийняло рiшення виплатити їх третiй особi без iстотної тимчасової затримки i в повному розмiрi за договором передачi, чи Товариство передало свої права на отримання грошових надходжень вiд активу i або а) передала бiльшiсть ризикiв i вигiд, пов'язаних з активом, або б) передала контроль над активом без передачi або збереження бiльшостi ризикiв i вигiд, пов'язаних з активом. Фiнансовi зобов'язання списуються при їх погашеннi, скасуваннi або закiнченнi термiну права їх вимоги. Коли наявне фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим же кредитором з суттєво вiдмiнними умовами, або iстотно змiнюються умови наявного зобов'язання, така замiна або змiна показуються як списання з балансу наявного та прийняття нового зобов'язання з вiдображенням рiзницi вiдповiдних балансових вартостей у звiтi про сукупний дохiд. 3.3.2. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв - це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання. Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi. Iноземна валюта - це валюта iнша, нiж функцiональна валюта. Грошовi кошти та їх еквiваленти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi здiйснюється у функцiональнiй валютi за офiцiйними курсами Нацiонального банку України (НБУ). У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї) цi активи можуть бути класифiкованi у складi непоточних активiв. У випадку прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, визнання їх як активу припиняється i їх вартiсть вiдображається у складi збиткiв звiтного перiоду. 3.3.3. Дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть - це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання. Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi i лише тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. Пiсля первiсного визнання подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за амортизованою собiвартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi. Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi. Дебiторська заборгованiсть може бути нескасовно призначена як така, що оцiнюється за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть оцiнки чи визнання (яку iнколи називають "неузгодженiстю облiку"), що iнакше виникне внаслiдок оцiнювання активiв або зобов'язань чи визнання прибуткiв або збиткiв за ними на рiзних пiдставах. Подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. У разi змiн справедливої вартостi дебiторської заборгованостi, що мають мiсце на звiтну дату, такi змiни визнаються у прибутку (збитку) звiтного перiоду. 3.3.4. Зобов'язання. Кредити банкiв Поточнi зобов'язання - це зобов'язання, якi вiдповiдають однiй або декiльком iз нижченаведених ознак: Товариство сподiвається погасити зобов'язання або зобов'язання пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; Товариство не має безумовного права вiдстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду. Поточнi зобов'язання визнаються за умови вiдповiдностi визначенню i критерiям визнання зобов'язань. Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов'язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка. 3.3.5. Згортання фiнансових активiв та зобов'язань Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно 3.4. Облiковi полiтики щодо основних засобiв та нематерiальних активiв 3.4.1. Визнання та оцiнка основних засобiв Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 6000 грн. На дату переходу на МСФЗ основнi засоби оцiненi, у вiдповiдностi до вимог МСФЗ 1, по доцiльнiй справедливiй вартостi. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi собiвартостi. У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу. 3.4.2. Подальшi витрати. Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. 3.4.3. Амортизацiя основних засобiв. Амортизацiя розраховується протягом оцiночного строку корисного використання активу iз застосуванням прямолiнiйного методу. Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компоненту з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрати вiд списання активу, що виникають в результатi (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття i балансовою вартiстю активу), включаються в звiт про прибутки i збитки за той звiтний рiк, в якому актив був списаний. 3.4.4. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав. 3.4.5. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання. 3.5. Облiковi полiтики щодо непоточних активiв, утримуваних для продажу Товариство класифiкує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Непоточнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати. 3.6. Облiковi полiтики щодо оренди Фiнансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всi ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив. Товариство як орендатор на початку строку оренди визнає фiнансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початок оренди або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фiнансовi витрати розподiляються на кожен перiод таким чином, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов'язань. Непередбаченi оренднi платежi вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони були понесенi. Полiтика нарахування амортизацiї на орендованi активи, що амортизуються, узгоджена iз стандартною полiтикою Товариства щодо подiбних активiв. Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Товариство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати. 3.7. Облiковi полiтики щодо податку на прибуток Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково. Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань. Товариство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об'єднання бiзнесу. Товариство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок належить до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi. 3.8. Облiковi полiтики щодо iнших активiв та зобов'язань 3.8.1. Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання. 3.8.2. Виплати працiвникам Нарахування заробiтної плати, внескiв в Пенсiйний фонд, оплачуваної щорiчної вiдпустки i вiдпустки по хворобi, премiй, проводиться у тому звiтному перiодi, коли послуги, що визначають данi види винагороди, були наданi працiвниками Товариства, i включаються у витрати на персонал у складi операцiйних витрат. 3.8.3. Пенсiйнi зобов'язання Згiдно з вимогами законодавства України, Товариство утримує суми пенсiйних внескiв iз заробiтної плати працiвникiв та сплачує їх до Пенсiйного фонду України. Крiм того, така пенсiйна система передбачає розрахунок поточних виплат роботодавцем як вiдповiдну частку вiд поточної загальної суми виплат своїм працiвникам. Такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому була зароблена вiдповiдна заробiтна плата. Пiсля виходу працiвникiв на пенсiю усi пенсiйнi виплати здiйснюються iз Пенсiйного фонду України. Товариство не має жодних пенсiйних зобов'язань щодо нарахування пенсiй, окрiм вищенаведених внескiв у державну пенсiйну систему України, якi вимагають виплати внескiв, що утримуються iз заробiтної плати працiвникiв та розраховуються у виглядi частки вiд поточної загальної суми виплат своїм працiвникам. Окрiм того, Товариство не має жодних зобов'язань за виплатами пiсля звiльнення працiвникiв або iнших iстотних виплат, якi потребують нарахування. 3.9. Iншi застосованi облiковi полiтики, що є доречними для розумiння фiнансової звiтностi 3.9.1. Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення чистих активiв, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв. Дохiд визнається у звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та критерiям визнання. Визнання доходу вiдбувається одночасно з визнанням збiльшення активiв або зменшення зобов'язань. Дохiд вiд продажу фiнансових iнструментiв, нерухомостi або iнших активiв визнається у прибутку або збитку в разi задоволення всiх наведених далi умов: а) Товариство передало покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на фiнансовий iнструмент, нерухомiсть або iншi активи; б) за Товариством не залишається анi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка зазвичай пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими фiнансовими iнструментами, нерухомiстю або iншими активами; в) суму доходу можна достовiрно оцiнити; г) ймовiрно, що до Товариства надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю; та ') витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу. Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштiв. Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активiв, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та одночасно з визнанням збiльшення зобов'язань або зменшення активiв. Витрати негайно визнаються у звiтi про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутнiх економiчних вигiд або тодi та тiєю мiрою, якою майбутнi економiчнi вигоди не вiдповiдають або перестають вiдповiдати визнанню як активу у звiтi про фiнансовий стан. Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу. Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи. 3.9.2. Витрати за позиками Витрати за позиками, якi не є частиною фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Товариство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу. 39.3. Операцiї з iноземною валютою Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй. Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї, немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi у якому вони виникають. 3.9.4. Умовнi зобов'язання та активи. Товариство не визнає умовнi зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан Товариства. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигiд є ймовiрним. 4. ОСНОВНI ПРИПУЩЕННЯ ОЦIНКИ ТА СУДЖЕННЯ Пiдготовка фiнансових звiтiв вiдповiдно до МСФЗ вимагає вiд керiвництва застосування попереднiх оцiнок та припущень. Такий пiдхiд впливає на звiтну величину активiв i зобов'язань, розкриття iнформацiї про можливi активи та зобов'язання на дату фiнансової звiтностi i звiтну величину доходiв та витрат за звiтний перiод. Фактичнi данi можуть вiдхилятися вiд таких оцiнок. Найбiльш суттєвi попереднi оцiнки та припущення стосуються визначення строку корисного використання основних засобiв, забезпечення майбутнiх витрат, знецiнення активiв та дисконтування майбутнiх грошових потокiв. Цi оцiнки перiодично переглядаються, i у випадку необхiдностi коригувань, такi коригування вiдображаються у складi прибуткiв та збиткiв за перiод, коли про них стає вiдомо. 5. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТI 5.1. Методики оцiнювання та вхiднi данi, використанi для складання оцiнок за справедливою вартiстю Товариство здiйснює виключно безперервнi оцiнки справедливої вартостi активiв та зобов'язань, тобто такi оцiнки, якi вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звiтi про фiнансовий стан на кiнець кожного звiтного перiоду. Класи активiв та зобов'язань, оцiнених за справедливою вартiстю Методики оцiнювання Метод оцiнки (ринковий, дохiдний, витратний) Вихiднi данi Грошовi кошти та їх еквiваленти Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi Ринковий Офiцiйнi курси НБУ Iнструменти капiталу Первiсна оцiнка iнструментiв капiталу здiйснюється за їх справедливою вартiстю, яка зазвичай дорiвнює цiнi операцiї, в ходi якої був отриманий актив. Подальша оцiнка iнструментiв капiталу здiйснюється за справедливою вартiстю на дату оцiнки. Ринковий, витратний Офiцiйнi бiржовi курси органiзаторiв торгiв на дату оцiнки, за вiдсутностi визначеного бiржового курсу на дату оцiнки, використовується остання балансова вартiсть, цiни закриття бiржового торгового дня Дебiторська заборгованiсть Первiсна та подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. Дохiдний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вхiднi грошовi потоки Поточнi зобов'язання Первiсна та подальша оцiнка поточних зобов'язань здiйснюється за вартiстю погашення Витратний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вихiднi грошовi потоки 5.2. Розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi" Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв в порiвняннi з їх балансовою вартiстю. Балансова вартiсть Справедлива вартiсть 2015 2014 2015 2014 1 2 3 4 5 Торговельна дебiторська заборгованiсть 10330 135 10330 135 Грошовi кошти та їх еквiваленти 9653 2460 9653 2460 Торговельна кредиторська заборгованiсть 3 7 3 7 Справедлива вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi. а також iнвестицiй, доступних для продажу, неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв. 6. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ, ЩО ПIДТВЕРДЖУЄ СТАТТI ПОДАНI У ФIНАНСОВИХ ЗВIТАХ 6.1. ДОХIД ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Виручка вiд реалiзацiї послуг сiльськогосподарської продукцiї: Пшениця 11 328 958 Соняшник 16 470 5 074 Iншi сiльськогосподарськi культури 12 853 10 036 Свинi на вiдгодiвлi 2 932 2 066 Iнша продукцiя тваринництва 242 173 Виручка вiд реалiзацiї сiльськогосподарських послуг 623 571 Всього 44 448 18 878 6.2. СОБIВАРТIСТЬ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Сировина та матерiали 15 851 7 841 Заробiтна плата та пов'язанi з нею витрати 2 375 2 019 Паливно-мастильнi матерiали 3 031 3 245 Амортизацiя основних засобiв 473 350 Iншi 7 742 1 116 Всього 29 472 14 571 6.3. IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Дохiд вiд державних субсидiй 4 839 1 654 Iншi 192 111 Всього 5 031 1 765 6.4. ЗАГАЛЬНI ТА АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Заробiтна плата та пов'язанi з нею витрати 1 333 1 005 Паливно-мастильнi матерiали 104 116 Амортизацiя основних засобiв 12 13 Витрати на електроенергiю, природний газ 90 15 Зв'язок 34 42 Вiдрядження 13 7 Податки, мита та збори 110 103 Iншi витрати 67 18 Всього 1 763 1 319 6.5. ВИТРАТИ НА ЗБУТ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Оплата послуг стороннiм органiзацiям 221 166 Всього 221 166 6.6. IНШI ОПЕРАЦIЙНI ВИТРАТИ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Iншi витрати 988 713 Всього 988 713 6.7. ВИТРАТИ НА ЗАРОБIТНУ ПЛАТУ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Витрати на заробiтну плату 3 573 2 893 Внески на соцiальнi заходи 1 424 1 170 Всього 4 997 4 063 6.8. ОСНОВНI ЗАСОБИ Тварини Будiвлi та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iншi основнi засоби Разом Первiсна вартiсть: На 31 грудня 2014 року 175 14 911 5 279 1 270 350 21 985 Надходження 24 - 369 - 19 412 Переоцiнка - - - - - - Вибуття 112 14 490 1 156 773 На 31 грудня 2015 року 87 14 897 5 158 1 269 213 21 624 Накопичена амортизацiя: На 31 грудня 2014 року - 8 658 2 497 700 291 12 146 Нарахування амортизацiї - 257 252 65 6 580 Переоцiнка - - - - - - Вибуття - 14 468 - 151 633 На 31 грудня 2015 року - 8 901 2 281 765 146 12 093 Залишкова вартiсть: На 31 грудня 2014 року 175 6 253 2 782 570 59 9 839 На 31 грудня 2015 року 87 5 996 2 877 504 67 9 531 Послiдовно аналiзуючи зазначенi згiдно МСФЗ 36 "Знецiнення активiв" ознаки можливої наявностi знецiнення, необхiдно зазначити наступне: активи Товариства експлуатуються, знаходяться в доброму станi, обладнання своєчасно обслуговується. Таким чином, немає пiдстав вважати, що вартiсть комплексу активiв знизилась бiльше, нiж передбачалось, виходячи з нормальних умов його експлуатацiї. 6.9. ЗАПАСИ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Сировина та матерiали 1 066 1 158 Незавершене виробництво 523 489 Сiльськогосподарська продукцiя 948 5 417 Всього 2 537 7 064 6.10. ПОТОЧНI БIОЛОГIЧНI АКТИВИ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi 411 583 Всього 411 583 6.11. ТОРГОВА ДЕБIТОРСЬКА ТА IНША ПОТОЧНА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Торгова дебiторська заборгованiсть 10 330 135 Аванси виданi 2 620 246 Розрахунки з бюджетом 1 5 Iнша дебiторська заборгованiсть 161 9 Всього 13 112 395 6.12. ГРОШОВI ЗАСОБИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Грошовi кошти на банкiвських рахунках 9 602 2 448 Грошовi кошти в касi 51 12 Всього 9 653 2 460 6.13. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ Станом на 31 грудня 2015 року на 31 грудня 2014 року зареєстрований та сплачений капiтал складав 5 909,4 тис. грн. який подiлений на 5 909 400 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,00 грн. Неоплаченої частини статутного капiталу немає. 6.14. ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Капiтал у дооцiнках 1 043 1 043 Додатковий капiтал 7 134 7 134 Всього 8 177 8 177 6.15. ТОРГОВА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Найменування 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року Торгова кредиторська заборгованiсть 3 7 Розрахунки з бюджетом 141 12 Розрахунки зi страхування 2 20 Розрахунки з оплати працi 116 61 Розрахунки за одержаними авансами 24 - Iнша кредиторська заборгованiсть 301 19 Всього 587 119 7. РОЗКРИТТЯ IНШОЇ IНФОРМАЦIЇ 7. 1. Умовнi зобов'язання. 7.1.1. Судовi позови У ходi своєї звичайної господарської дiяльностi Товариство за рiк що минув не брало участi у судових розглядах та до нього не висувались рiзнi претензiї. Станом на звiтнi дати Товариство не виступало стороною в жодному судовому процесi. 7.1.2. Оподаткування Внаслiдок наявностi в українському податковому законодавствi положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабiльному економiчному середовищi, за якої податковi органи довiльно тлумачать аспекти економiчної дiяльностi, у разi, якщо податковi ограни пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Товариства, ймовiрно, що Товариство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди. На думку керiвництва Товариство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв. 7.1.3. Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в економiцi України, а також як результат економiчної нестабiльностi, що склалась на дату балансу, iснує ймовiрнiсть того, що активи не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi Товариства. Ступiнь повернення цих активiв у значнiй мiрi залежить вiд ефективностi заходiв, якi знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та iнформацiї, якi наявнi на дату балансу. На думку керiвництва Товариства, додатковий резерв пiд фiнансовi активи на сьогоднiшнiй день не потрiбен, виходячи з наявних обставин та iнформацiї. 7.1.4. Пенсiйнi та iншi зобов'язання, пов'язанi з виплатою заробiтної плати спiвробiтникам Спiвробiтники Товариства отримують пенсiйне забезпечення вiд Пенсiйного фонду, державної української органiзацiї, у вiдповiдностi з нормативними документами та законами України. Товариство зобов'язане вiдраховувати визначений вiдсоток заробiтної плати до Пенсiйного фонду з метою виплати пенсiй. Єдиним зобов' язанням Товариства по вiдношенню до даного пенсiйного плану є вiдрахування певного вiдсотку зарплати до Пенсiйного фонду. Станом на 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2015 року Товариство не мало зобов'язань за додатковими пенсiйними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи iншими виплатами пiсля виходу на пенсiю перед своїми спiвробiтниками чи iншими працiвниками. 7.2. РОЗКРИТТЯ IНШОЇ IНФОРМАЦIЇ ПРО ПОВ`ЯЗАНИХ ОСIБ Для цiлей даної фiнансової звiтностi, сторона вважається пов'язаної, якщо одна компанiя здатна контролювати iншу або має значний вплив на неї при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень, що визначено МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн". При визначеннi, чи є компанiя пов'язаною стороною з Компанiєю, основна увага придiляється сутностi вiдносин, а не їх юридичнiй формi. Пов'язанi сторони включають учасникiв, основний управлiнський персонал i його близьких родичiв, а також компанiї, якi знаходяться пiд контролем або значним впливом з боку учасникiв. Пов'язанi сторони можуть вступати в операцiї, що неприпустимi для непов'язаних сторiн. Операцiї мiж пов'язаними сторонами можуть здiйснюватися на умовах, якi значно вiдрiзняються вiд умов здiйснення операцiї мiж непов'язаними сторонами. Протягом звiтного року Товариство проводило операцiї з пов'язаними сторонами, а саме засновниками, стосовно оренди примiщень, згiдно договорiв: " Договiр фiнансового лiзингу (свинарник - репродуктор) № 11 вiд 20.02.2006 року; " Договiр фiнансового лiзингу (свинарник - вiдгодувальник) № 12 вiд 18.07.2006 року; " Договори оренди офiсного примiщення № 57 вiд 01.09.2013 року та № 72 вiд 01.09.2015 року; " Договори оренди складського примiщення (склад № 11) № 50 вiд 01.07.2013 року та № 53 вiд 01.07.2015 року; " Договори оренди складського примiщення(склад № 8) № 41 вiд 01.06.2013 року та № 46 вiд 01.06.2015 року; " Договiр оренди ємностi пiд ПММ 50м3 № 38 вiд 01.04.2014 року. На початок звiтного року дебiторська заборгованiсть складала 93 тис. грн., на кiнець року дебiторська заборгованiсть складає 30 тис. грн . Товариство розкриває наступну iнформацiю по операцiям з пов'язаними сторонами: Змiст операцiї Залишок на кiнець 2015 року(-) дебетове с-до, (+) кредитове Залишок на кiнець 2014 року(-) дебетове с-до, (+) кредитове ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "IЗМАЇЛ-НАВАСКО", -30 -93 7.3. ПОЛIТИКА УПРАВЛIННЯ ФIНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ Управлiння ризиками вiдiграє важливу роль в операцiйнiй дiяльностi Товариства, яке здiйснюється в ходi постiйного процесу оцiнки та визначення рiвнiв ризику, та засновано на системi внутрiшнього контролю. В ходi процесу стратегiчного планування, керiвництво Компанiї також оцiнює ризики ведення дiяльностi, такi як змiна середовища, технологiї або змiна галузi. Основнi ризики, властивi дiяльностi Компанiї, включають ризик лiквiдностi та ринковий ризик. Керiвництво Товариства розглядає i затверджує принципи управлiння кожним iз зазначених ризикiв. а) Управлiння капiталом Товариство здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. б) Ринковий ризик Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть майбутнiх грошових потокiв за фiнансовими iнструментами буде коливатися, веаслiдок змiни ринкових цiн. Ринковi цiни включають в себе наступнi ризики: валютний ризик, ризик змiни вiдсоткової ставки, iнший цiновий ризик. Валютний ризик Валютний ризик виникає внаслiдок можливостi того, що змiни курсiв валют будуть здiйснювати негативний вплив на майбутнi грошовi потоки чи справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв. Ризик процентної ставки Ризик змiни процентної ставки виникає внаслiдок можливостi того, що змiни в процентних ставках негативно вплинуть на майбутнi грошовi потоки або справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв. в) Ризик лiквiдностi Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство не зможе виконати свої зобов'язання з виплат при настаннi строку їх погашення у звичайних або непередбачених умовах. З метою управлiння та мiнiмiзацiї даного ризику, Товариство веде облiк i аналiз вимог i зобов'язань у розрiзi контрактних термiнiв погашення, якi представленi в таблицi нижче. Договiрнi термiни погашення по фiнансовим активам та зобов'язанням станом на 31 грудня 2015 року представленi наступним чином: До 3 мiсяцiв Вiд 6 до 12 мiсяцiв Вiд року Разом Фiнансовi активи Торговельна дебiторська заборгованiсть 10 330 - - 10330 Разом 10 330 - - 10330 Фiнансовi зобов`язання Торговельна кредиторська заборгованiсть 3 - - 3 Разом 3 - - 3 Нетто позицiя 10 327 - - 10327 г) Кредитний ризик Фiнансовi iнструменти, за якими у Товариства може з'явитися значний кредитний ризик, представленi, в основному, торговою та iншою дебiторською заборгованiстю, а також грошовими коштами та їх еквiвалентами. Грошовi кошти розмiщуються в фiнансових установах, якi на перiод розмiщення вважаються достатньо надiйними. Керiвництво застосовує кредитну полiтику та здiйснює постiйний контроль за схильнiстю до кредитного ризику. 7.4. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ Пiсля звiтного перiоду суттєвих подiй не вiдбувалось. Керiвник Видобора В.Д. Головний бухгалтер Кичук М.С. д/н д/н д/н |
|||||||||||||
Програмний код: pat.ua © 2010-2024 |