ПРАТ АГРОКОМПАНІЯ "СВОБОДА"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПАТ Агрокомпанія "Свобода" Фінансова звітність за рiк, що закінчився 31 грудня 2013 року

ЗМІСТ Стор.
Заява керівництва про відповідальність 1
Звіт про фінансове положення 1
Звіт про сукупний дохід 2
Звіт про зміни у власному капіталі 2
Звіт про рух грошових коштів 2

Примітки до фінансової звітності:
1. Компанія та її основна діяльність 3
2. Основні положення облікової політики 3
3. Істотні судження, оцінки та припущення 8
4. Застосування нових та переглянутих стандартів та інтерпретацій 8
5. Виручка 9
6. Собівартість 9
7. Загальні та адміністративні витрати 9
8. Інші доходи/(витрати), нетто 9
9. Витрати на заробітну плату 10
10. Основні засоби 10
11. Запаси 11
12. Поточні біологічні активи 11
13. Торгова дебіторська заборгованість, нетто 11
14. Аванси видані та інші оборотні активи 11
15. Грошові кошти та їх еквіваленти 11
16. Статутний капітал 11
17. Передплати одержані та інші короткострокові зобов'язання 12
18. Контрактні та умовні зобов'язання 12
19. Пов'язані сторони 12
20. Політика управління фінансовими ризиками 12
21. Справедлива вартість фінансових інструментів 13
22. Події після звітного періоду 13
ПАТ АГРОКОМПАНІЯ "СВОБОДА" ЗАЯВА КЕРІВНИЦТВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РОКИ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 31 ГРУДНЯ 2013 Керівництво ПАТ АГРОКОМПАНІЯ "СВОБОДА" (надалі - Компанія) несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанії станом на 31 грудня 2013 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі за рік, що закінчився цією датою, у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (надалі - МСФЗ) Під час підготовки фінансової звітності відповідно до МСФЗ керівництво Компанії несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; - застосування обґрунтованих оцінок і суджень; - дотримання принципів МСФЗ або розкриття усіх суттєвих відхилень від МСФЗ у примітках до фінансової звітності; - підготовку фінансової звітності відповідно до МСФЗ, згідно з припущенням, що Компанія і далі буде здійснювати свою діяльність у найближчому майбутньому, за виключенням випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік та розкриття у фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами; - облік та розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають корегування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливі в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття в фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва. Керівництво Компанії також несе відповідальність за: - розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Компанії; - ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної країни реєстрації Компанії; - прийняття заходів у межах своєї компетенції для захисту активів Компанії; - виявлення та попередження фактів шахрайства та інших зловживань. Дана фінансова звітність станом на 31 грудня 2013 року, що підготовлена відповідно до МСФЗ, затверджена від імені керівництва Компанії 17 лютого 2014 року. Від імені керівництва Компанії: Видобора В. Д. - Директор, Кичук М. С. - Головний бухгалтер ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВЕ ПОЛОЖЕННЯ СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2013
(в тисячах гривень, якщо не вказано інше)
АКТИВИ Прим. 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Необоротні активи
Основні засоби 10 7694 7483
Нематеріальні активи - -
Довгострокові фінансові інвестиції 20 20
Довгострокова дебіторська заборгованість 1766 1505
9480 9008
Оборотні активи
Запаси 11 6714 6 911

Поточні біологічні активи 12 841 1 016
Торгова дебіторська заборгованість, нетто 13 107 831
Аванси видані та інші оборотні активи 14 447 432
Грошові кошти та їх еквіваленти 15 1093 821
9201 10 011
ВСЬОГО АКТИВИ 18681 19 019

КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Капітал
Статутний капітал 16 5909 5909
Нерозподілений прибуток 12708 12808
18617 18717
Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити та позики -
Поточні зобов'язання - -
Короткострокові кредити та позики
Поточна частина довгострокових зобов'язань
Торгова кредиторська заборгованість 130
Передплати одержані та інші короткострокові зобов'язання 17 64 172
64 302
ВСЬОГО КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 18681 19019
Від імені керівництва Компанії: Видобора В. Д. - Директор, Кичук М. С. - Головний бухгалтер
ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУ
(в тисячах гривень, якщо не вказано інше)
Прим. 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Виручка 5 10018 11814
Собівартість 6 (7853) (9523)
Валовий прибуток 2165 2291
Загальні та адміністративні витрати 7 (1397) (1326)
Витрати на збут -
Інші доходи /(витрати), нетто 8 312 812
Фінансові витрати
Прибуток до оподаткування 1080 1777
Витрати з податку на прибуток -
Прибуток за період 1 080 1777
Інший сукупний дохід/(збиток):
Всього сукупний дохід за період 1 080 1777
ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУ
(в тисячах гривень, якщо не вказано інше)
Статутний капітал Нерозподілений прибуток Всього капітал
На 31 грудня 2012 року 5 909 12 708 18 617
Прибуток за період - 1777 1777
Виплата дивідендів за період - (1677) (1677)
На 31 грудня 2013 року 5 909 12 808 18 717
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУ
(в тисячах гривень, якщо не вказано інше)
Прим. 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Грошові потоки від операційної діяльності
Надходження грошових коштів від замовника 12022 14177
Цільове фінансування 21 15
Інші надходження 8 1231 1365
Грошові кошти виплачені постачальникам (7388) (8175)
Грошові кошти виплачені працівникам (2600) (2705)
Сплачені податки (1584) (1583)
Інші витрати (622) (1317)
Чистий рух коштів від операційної діяльності 1800 1777
Грошові потоки від фінансової діяльності
Інші надходження 352 -
Виплата дивідендів (1555) (1678)
Інші платежі - (371)
Чистий рух коштів від фінансової діяльності (1203) (2049)
Чисте збільшення/(зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів (123) (272)
Грошові кошти та їх еквіваленти, на початок року 1216 1093
Грошові кошти та їх еквіваленти, на кінець року 1093 821
1. КОМПАНІЯ ТА ЇЇ ОСНОВНА ДІЯЛЬНІСТЬ ПАТ АГРОКОМПАНІЯ "СВОБОДА" (далі - Компанія), є правонаступником Агрокомпанії "Свобода" (колективного сільськогосподарського підприємства) та державного сільськогосподарського підприємства радгоспу ім. Калініна. Товариство зареєстровано та розташоване за адресою: Україна, 68672, Одеська область, Ізмаїльський район, село Стара Некрасівка, вул. Жовтнева, буд. 52. Основними видами діяльності Компании є вирощування, часткова переробка та реалізація зернових та технічних культур, а також розведення свиней. У 2013 році основними культурами, які вирощувало Товариство, були пшениця, ячмінь, горох, кукурудза ріпак та соняшник. Такі культури як пшениця, ячмінь, горох, кукурудза вирощуються та реалізовуються, частково, у вигляді товарного зерна, частково, залишаються в господарстві для переробки на комбікорм для свиней. Вирощування соняшника та ріпаку здійснюється виключно з метою реалізації. Свині вирощуються з метою часткової переробки в господарстві для власних потреб (для приготування їжі робітникам Товариства у власних їдальнях), доросле поголів'я реалізується переробним підприємствам. Компанія є платником фіксованого сільськогосподарського податку. 09 лютого 2005 року Товариством були отримані Державні акти на право власності на земельні ділянки, кількістю 11 (Одинадцять) штук, загальною площею 2 991,68 га. Земельні ділянки розташовані на території Старонекрасівської сільської ради Ізмаїльського району Одеської області та призначені для ведення товарного сільськогосподарського виробництва. Станом на 31 грудня 2012 та 2011 року, Товариство також орендувало землі для здійснення сільськогосподарської діяльності у Ізмаїльської районної державної адміністрації. Загальна площа орендованих земель склала 23,9 га, 58,9 га відповідно.
2. ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ 2.1. Основа підготовки
Представлена фінансова звітність підготовлена у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ) в редакції опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ).
Фінансова звітність підготовлена у відповідності з принципом оцінки за історичною вартістю, за виключенням певних фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю. Підготовка фінансової звітності з МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні бухгалтерські оцінки. Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власний розсуд.
2.2. Функціональна валюта та валюта подання
Функціональною валютою Компанії є українська гривня ("грн."). Операції в валютах, що відрізняються від функціональної валюти Компанії вважаються операціями в іноземній валюті. Операції в іноземній валюті переводяться за курсом обміну, що діє на дату операції або оцінки, якщо статті підлягають переоцінці. Доходи або збитки від курсових різниць у результаті операцій погашення або переоцінки монетарних активів чи зобов'язань на кінець року, деномінованих в іноземній валюті, визнаються у звіті про сукупний дохід.
Валютою подання даної фінансової звітності є українська гривня ("грн.").
2.3. Основні засоби
Основні засоби обліковуються за первісною (історичною) вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення в разі їх наявності.
Історична вартість основних засобів включає: (а) ціну покупки, включаючи невідшкодовані імпортні мита і податки, за вирахуванням торговельних та інших знижок; (б) всі витрати, безпосередньо пов'язані з доставкою активу на місце розташування та приведення у стан, що забезпечує його використання у відповідності з намірами менеджменту; (в) первісна оцінка витрат з демонтажу і вивозу основного засобу, і відновлення зайнятої території; ці зобов'язання оцінюються Компанією або в рамках придбання активу, або як результат діяльності, протягом певного періоду часу, не пов'язаної з виробництвом товарів, протягом цього періоду.
Капіталізовані витрати включають основні витрати з модернізації та заміни деталей активу, які продовжують термін його корисного використання або покращують їх здатність генерувати дохід. Вартість ремонтів і технічного обслуговування основних засобів, які не відповідають описаним вище критеріям капіталізації, визнаються у звіті про сукупний дохід в періоді, в якому вони виникли.
Амортизація здійснюється шляхом списання вартості, яка амортизується протягом строку корисного використання активу і розраховується прямолінійним методом. Строки корисного використання груп основних засобів зазначені нижче:
Амортизація здійснюється шляхом списання вартості, яка амортизується протягом строку корисного використання активу і розраховується прямолінійним методом. Строки корисного використання груп основних засобів зазначені нижче:
Група основних засобів Строк корисного використання
Земля Не амортизується
Будівлі та споруди від 10 до 30 років
Машини та обладнання від 5 до 15 років
Транспортні засоби від 5 до 10 років
Інструменти, прилади та інші основні засоби від 4 до 8 років
Незавершене будівництво Не амортизується
Амортизована вартість - вартість основного засобу або інша вартість, що її заміняє, за вирахуванням залишкової вартості. Залишкова вартість активу - оцінена сума, яку компанія отримає на дату продажу основного засобу, мінус оціночна вартість вибуття, якщо актив досяг віку і стану, в якому може закінчуватися термін його корисного використання.
Активи у фінансовій оренді амортизуються за меншим із строків: строком корисного використання, розрахованого на тій же основі, що й для власних основних засобів, або строком рівним періоду даної оренди. Залишкова вартість активів та строк їх корисного використання переглядаються та, за необхідності, коригуються в кінці кожного звітного періоду. Вплив всіх змін, що виникають в результаті оцінок, зроблених у попередніх періодах, обліковуються як зміни в облікових оцінках.
Прибуток або збиток в результаті вибуття або ліквідації основних засобів визначається як різниця між надходженнями грошових коштів від продажу та балансовою вартістю активу і визнається у складі звіту про сукупний дохід.
Капітальне будівництво включає витрати безпосередньо пов'язані з будівництвом основного засобу, включаючи розподіл різних накладних витрат, які стосуються будівництва. Капітальне будівництво не підлягає амортизації. Ці активи амортизуються з моменту введення в експлуатацію, на тій же основі, що й інші активи.
2.4. Нематеріальні активи
Нематеріальні активи придбані окремо, відображаються за вартістю первісного визнання. Після первісного визнання, нематеріальні активи відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення.
Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку корисного використання, який становить від 2 до 10 років.
Строк корисного використання та метод амортизації нематеріальних активів переглядаються та, за необхідності, коригуються в кінці кожного звітного періоду. Вплив всіх змін, що виникають в результаті оцінок, зроблених у попередніх періодах, обліковуються як зміни в облікових оцінках.
2.5. Знецінення основних засобів та нематеріальних активів
На кожну звітну дату Компанія переглядає балансову вартість основних засобів і нематеріальних активів, щоб визначити чи існують ознаки знецінення. Якщо подібні ознаки існують, очікувана сума відшкодування активу оцінюється, щоб визначити суму збитків від знецінення.
Для визначення збитків від знецінення активи групуються на найнижчому рівні, для якого можливо визначити окремий грошовий потік (одиниця, яка генерує грошові кошти).
Сума відшкодування - більша з двох оцінок: справедлива вартість за вирахуванням витрат на збут та цінність використання активу.
При оцінці вартості використання активу, передбачувані майбутні грошові потоки дисконтуються до їх поточної вартості з використанням ставки дисконту до оподаткування, що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризики, що відносяться до даного активу.
Якщо за оцінками сума очікуваного відшкодування активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти) менша від його балансової вартості, то балансова вартість активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти) зменшується до суми очікуваного відшкодування. Збиток від знецінення визнається негайно у звіті про сукупний дохід, за винятком випадків, коли актив обліковується за переоціненою вартістю. У цьому випадку збиток від знецінення розглядається як зменшення переоціненої вартості.
Якщо збиток від зниження вартості згодом сторнується, то балансова вартість активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти) збільшується до переглянутої оцінки суми очікуваного відшкодування, при цьому збільшена балансова вартість не повинна перевищувати балансову вартість, яка могла б бути визначена в тому випадку, якщо б не був визнаний збиток від знецінення для активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти) в попередні роки. Сторнування збитку від знецінення негайно визнається як дохід, за винятком випадків, коли актив враховується за переоціненою вартістю. У цьому випадку збиток від знецінення розглядається як збільшення переоціненої вартістю.
2.6. Запаси
Запаси відображаються за найменшою з вартостей: собівартості або чистої вартості реалізації. Чистою вартістю реалізації є розрахункова вартість продажу в ході нормального ведення господарської діяльності мінус попередньо оцінені витрати на завершення та попередньо оцінені витрати на збут. Списання запасів обліковується за методом середньозваженої собівартості. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені при доставці запасів до їх теперішнього місця розташування та приведення їх у відповідний стан.
Компанія виділяє наступні види товарно-матеріальних запасів:
- сировина і матеріали
- незавершене виробництво;
- сільськогосподарська продукція;
- готова продукція;
- інші запаси.
На кожну звітну дату Компанія оцінює запаси на предмет наявності пошкоджень, старіння, втрати ліквідності, зниження чистої вартості реалізації. У разі, якщо такі події мають місце, сума, на яку зменшується вартість запасів, відображається як збиток у звіті про сукупний дохід.
2.7. Фінансові інструменти
Фінансові активи та фінансові зобов'язання враховуються у звіті про фінансовий стан Компанії, коли Компанія стає стороною договору щодо відповідного фінансового інструменту. Компанія обліковує придбання або продаж фінансових активів або зобов'язань на дату здійснення розрахунків.
Компанія класифікує свої фінансові активи та фінансові зобов'язання відповідно до наступних категорій:
(а) Фінансові активи
Фінансові активи, що відображаються за справедливою вартістю з визнанням прибутку або збитку - фінансові активи, утримувані для продажу, та фінансові активи, заявлені до відображення при первісному визнанні за справедливою вартістю з відображенням прибутку або збитку. Станом на 31 грудня 2013 року, у Компанії не було фінансових активів в даній категорії.
Інвестиції, утримувані до погашення - фінансові інструменти, відмінні від деривативів, по яких надходять фіксовані або платежі, що визначаються, строк погашення яких відомий і які Компанія має намір і здатна утримувати до погашення. Після первісного визнання інвестиції, утримувані до погашення, відображаються за амортизованою вартістю.
Позики та дебіторська заборгованість - фінансові інструменти, відмінні від деривативів, з фіксованими або визначеними платежами, що не котируються на активному ринку. Спочатку фінансові зобов'язання визнаються за справедливою вартістю. Після первісного визнання позики та дебіторська заборгованість обліковуються за вартістю, яка амортизується із використанням методу ефективної ставки відсотка за вирахуванням можливого резерву знецінення. Вартість, яка амортизується, розраховується як сума, що залишається після амортизації премії або дисконту до справедливої вартості при первісному визнанні по ефективній процентній ставці. При розрахунку враховуються премія або дисконт, що можливо мали місце при придбанні, включаються витрати на здійснення угоди, а також витрати, які є невід'ємною частиною ефективної відсоткової ставки. Дисконт або премія, що виникли при первісному визнанні, зменшують або збільшують відповідний елемент доходів, витрат або капіталу, залежно від факторів, що слугували причиною їх виникнення.
Фінансові активи, доступні для продажу - фінансові інструменти, відмінні від деривативів, які визнані доступними для продажу або не належать до будь-якої з трьох попередніх категорій. Після первісного визнання фінансові активи, доступні для продажу, обліковуються за справедливою вартістю з відображенням нереалізованих прибутків або збитків безпосередньо в капіталі. При вибутті такої інвестиції накопичені прибуток або збитки, раніше враховані в капіталі, знаходять своє відображення у складі фінансових результатів. Фінансові активи, доступні для продажу, не мають ціни котирування на активному ринку і справедлива вартість яких не може бути достовірно оцінена керівництвом, відображаються за історичною вартістю за вирахуванням резерву знецінення, якщо така може бути застосована.
(б) Знецінення фінансових активів
Фінансові активи, за винятком фінансових активів, що переоцінюються за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку, на кожну звітну дату оцінюються на наявність ознак знецінення. Збитки від знецінення визнаються, коли існують об'єктивні свідчення зменшення майбутніх грошових потоків, які піддаються надійній оцінці, пов'язаній з даним активом, як результат одної або декількох подій, що виникли після первісного визнання фінансового активу. Для фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, сума знецінення розраховується як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків дисконтованих за ефективною ставкою відсотка.
Збитки від знецінення безпосередньо зменшують балансову вартість усіх фінансових активів, за винятком торгової дебіторської заборгованості, балансова вартість якої знижується за рахунок нарахування резерву сумнівних боргів. Якщо торгова дебіторська заборгованість визнана безнадійною, вона списується за рахунок відповідного резерву. Подальше отримання відшкодування сум, раніше списаної дебіторської заборгованості, записується за кредитом рахунка резерву. Зміни в балансовій вартості нарахованого резерву відображаються у складі прибутку чи збитків.
За винятком інструментів власного капіталу, наявних для продажу, якщо в наступному періоді сума збитків від знецінення зменшиться, і це зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подією, що виникла після визнання знецінення, збитки від знецінення, які визнані раніше, покриваються коригуванням відповідних статей у звіті про прибутки і збитки. В даному випадку, балансова вартість фінансових інвестицій на дату покриття збитків не може перевищувати їх амортизовану вартість, яка була б відображена, якщо б збитки не були визнані.
У відношенні цінних паперів на право власності, що наявні для продажу, будь-яке збільшення справедливої вартості після визнання збитків від знецінення відноситься безпосередньо на капітал.
(в) Фінансові зобов'язання
Фінансові зобов'язання, що відображаються за справедливою вартістю з визнанням прибутку або збитку - фінансові зобов'язання, утримувані з метою торгівлі, і фінансові зобов'язання, заявлені до відображення при первісному визнанні за справедливою вартістю з відображенням прибутку або збитку. Станом на 31 грудня 2013 року, у Компанії не було фінансових зобов'язань у даній категорії.
Фінансові зобов'язання, які оцінюються за амортизованою вартістю - інші фінансові зобов'язання. При первісному визнанні фінансові зобов'язання відображаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат безпосередньо пов'язаних із здійсненням операції. У подальшому позики і кредиторська заборгованість відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
(г) Списання фінансових активів та фінансових зобов'язань
Фінансовий актив (або, якщо це можливо застосувати, частина фінансового активу або частина групи однотипних фінансових активів) списується з балансу в таких випадках:
- закінчився термін права отримання грошових надходжень від активу;
- термін права отримання грошових надходжень від активу не минув, однак Компанія прийняла рішення виплатити їх третій особі без істотної тимчасової затримки і в повному розмірі за договором передачі, чи Компанія передала свої права на отримання грошових надходжень від активу або а) передала більшість ризиків і вигод, пов'язаних з активом, або б) передала контроль над активом без передачі або збереження більшості ризиків і вигод, пов'язаних з активом.
Фінансові зобов'язання списуються при їх погашенні, скасуванні або закінченні терміну права їх вимоги. Коли наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим же кредитором з суттєво відмінними умовами, або істотно змінюються умови наявного зобов'язання, така заміна або зміна показуються як списання з балансу наявного та прийняття нового зобов'язання з відображенням різниці відповідних балансових вартостей у звіті про сукупний дохід.
2.8. Знецінення не фінансових активів
На кожну звітну дату визначається наявність ознак знецінення не фінансових активів. Якщо такі виявлені, а також при необхідності перевірки можливого знецінення активу за рік, що завершився, керівництво визначає суму очікуваного відшкодування такого активу. Якщо вона менша від його балансової вартості, то остання зменшується до рівня вартості відшкодування.
Збиток від зменшення триваючих видів діяльності знаходить своє відображення у фінансових результатах у складі категорій, відповідних до функцій знеціненого активу.
2.9. Грошові кошти і короткострокові депозити
Грошові кошти і короткострокові депозити в звіті про фінансовий стан включають грошові кошти в банках і в касі і короткострокові депозити з первісним строком погашення 3 місяці або менше.
Для цілей звіту про рух грошових коштів, грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів та короткострокових депозитів, згідно з визначенням наведеним вище, за вирахуванням непогашених банківських овердрафтів.
2.10. Торгова та інша кредиторська заборгованість
Торгова кредиторська заборгованість визнається, коли контрагент виконує договірні зобов'язання і вимірюється за амортизованою вартістю, використовуючи ефективну ставку відсотка.
2.11. Кредити і позики
Кредити і позики спочатку визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням супутніх витрат. Надалі кредити і позики обліковуються за амортизованою вартістю; всі різниці між сумами грошових надходжень (за вирахуванням витрат на здійснення операції) і сумами погашень відображаються у звіті про прибутки і збитки в періоді, в якому кредити і позики випущені, використовуючи метод ефективної ставки відсотка. Кредити і позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо у Компанії немає безумовного права відкласти погашення зобов'язань не менше ніж на один рік після дати складання балансу.
2.12. Визнання та оцінка доходів
Доходи визнаються в тій сумі, в якій імовірне надходження економічних вигод Компанії, і в той же час сума таких вигод може бути надійно визначена. Компанія визнає дохід одночасно зі збільшенням активу або зменшенням зобов'язання, яке обумовлює приріст власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що величина доходу може бути достовірно оцінена. Дохід відображається в сумі справедливої вартості активів, які отримані або будуть отримані.
Доходи визнаються в сумі грошових коштів або їх еквівалентів, одержаних чи передбачених до отримання. Однак у разі відстрочення надходження грошових коштів або їх еквівалентів, справедлива вартість винагороди може бути меншою від отриманої або очікуваної до одержання номінальної суми грошових коштів. Коли договір фактично являє собою фінансову операцію, то справедлива вартість винагороди визначається дисконтуванням усіх майбутніх надходжень за допомогою ефективної ставки відсотку. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) не коригується на величину пов'язаної з ним сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості. Сума такої заборгованості визнається витратами Компанії. Виручка являє собою справедливу вартість проданих товарів і послуг за вирахуванням ПДВ, а також з урахуванням знижок.
(а) Виручка від реалізації товарів
Виручка від реалізації товарів (продукції) визнається, коли задовольняються всі перераховані нижче умови:
- Компанія перевела на покупця значні ризики та винагороди, пов'язані з володінням товарів;
- Компанія більше не бере участь в управлінні в тій мірі, яка зазвичай асоціюється з правом володіння, і не контролює продані товари;
- сума виручки може бути достовірно оцінена;
- існує ймовірність того, що економічні вигоди, пов'язані з угодою, надійдуть в Компанію; та
- понесені або очікувані витрати, пов'язані з угодою, можуть бути достовірно оцінені.
(б) Виручка від реалізації послуг
Виручка від реалізації послуг визнається, коли задовольняються всі перераховані нижче умови:
- сума виручки може бути достовірно оцінена;
- виникнення відповідного надходження економічних вигод, пов'язаних з операцією, є ймовірним;
- є можливість надійного вимірювання стадії завершеності операції за станом на звітну дату; та
- є можливість надійного вимірювання витрат, понесених для здійснення угоди і витрат, необхідних для її завершення.
2.13. Визнання та оцінка витрат
Витрати визнаються Компанією, якщо виконуються наступні умови: сума витрат може бути надійно визначена, і виникає зменшення в майбутньому економічних вигод, пов'язаних зі зменшенням активу або збільшенням зобов'язань.
Витрати визнаються у тому звітному періоді, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесені, або тоді, коли стає очевидно, що дані витрати не призведуть до отримання будь-яких доходів, незалежно від часу фактичної виплати коштів чи іншої форми їх оплати, коли економічні вигоди від їх використання зменшилися або повністю спожиті.
Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
Якщо актив забезпечує одержання економічних вигод протягом кількох звітних періодів, то витрати визначаються шляхом систематичного розподілу його вартості між відповідними звітними періодами.
Списання витрат майбутніх періодів проводиться рівномірно протягом періодів, до яких вони відносяться і, відповідно, протягом яких очікується отримання пов'язаної з ними економічної вигоди.
2.14. Витрати за кредитами та позиками
Компанія капіталізує всі витрати за кредитами і позиками, які можуть бути безпосередньо віднесені до придбання, будівництва або створення кваліфікованого активу, як частина вартості цього активу. Коли Компанія позичає грошові кошти на загальні цілі і надалі використовує їх для отримання кваліфікованого активу, сума витрат по кредитах і позиках визначається Компанією шляхом множення ставки капіталізації на суму витрат на такий актив. Ставка капіталізації являє собою середньозважену величину позикових коштів в рамках запозичень Компанії, що залишаються до погашення в ході звітного періоду, відмінних від коштів, отриманих безпосередньо в цілях отримання кваліфікованого активу.
Інші витрати на позики, в основному, відносяться на витрати в тому періоді, в якому вони виникли.
2.15. Податок на додану вартість (ПДВ)
Існує дві ставки податку на додану вартість: 20% - на імпорт і продаж товарів, робіт і послуг у межах України та 0% на експорт товарів та надання робіт і послуг за межі країни.
Податкове зобов'язання платника ПДВ нараховується протягом звітного періоду і виникає або на дату відвантаження товару замовнику, або на дату отримання платежу від клієнта в залежності від того, яка подія сталася раніше. Податковий кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання по ПДВ у звітному періоді. Право на кредит з ПДВ виникає або на дату здійснення платежу постачальнику, або на дату отримання товару в залежності від того, яка подія сталася раніше.
Різниця між податковим зобов'язанням і податковим кредитом є сумою ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню.
Для сільськогосподарського товаровиробника встановлено спеціальний режим по ПДВ, що передбачає ведення окремого податкового обліку податкових зобов'язань і податкового кредиту за цими операціями.
Позитивна різниця між сумою ПДВ, одержаною сільськогосподарськими товаровиробниками від покупців, та сумою цього податку, сплаченого ними постачальникам, за операціями, які підлягають застосуванню спеціального режиму з ПДВ, перераховується сільськогосподарськими товаровиробниками з поточного рахунка на окремий рахунок, відкритий в установі банку, для відповідного цільового використання.
Від'ємна різниця між сумою ПДВ, одержаною сільськогосподарськими товаровиробниками від покупців, та сумою цього податку, сплаченого ними постачальникам, за операціями, які підлягають застосуванню спеціального режиму з ПДВ, списується на інші операційні витрати періоду (з 01 січня 2013 року - зараховується сільськогосподарськими товаровиробниками у зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів з певного виду діяльності).
2.16. Умовні зобов'язання та активи
Умовні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності. Подібні зобов'язання розкриваються у примітках до фінансової звітності, за винятком випадків, коли ймовірний відтік ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, є несуттєвим.
Умовні активи не визнаються у фінансовій звітності, але розкриваються у примітках до фінансової звітності в тій мірі, в якій ймовірне отримання Компанією економічних вигод.
2.17. Забезпечення
Забезпечення визнаються у фінансовій звітності Компанії, коли у неї є поточні юридичні або такі що випливають з практики зобов'язання, що виникли в результаті минулих подій, для погашення яких, ймовірне, вибуття ресурсів, що втілюють економічні вигоди і сума зобов'язань може бути достовірно оцінена.
2.18. Оренда
Оренда класифікується як фінансова, коли, за умовами оренди, орендар бере на себе всі істотні ризики і вигоди, пов'язані з володінням відповідними активами. Вся інша оренда класифікується як операційна.
Активи, що утримуються за договорами фінансової оренди визнаються як активи Компанії за їх справедливою вартістю на дату початку оренди, або за поточною вартістю мінімальних орендних платежів. Відповідні зобов'язання перед орендодавцем відображаються в звіті про фінансовий стан як зобов'язання з фінансової оренди. Орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань, так щоб забезпечити постійну ставку на залишок зобов'язань. Витрати з фінансової оренди визнаються безпосередньо у звіті про сукупний дохід і класифікуються як фінансові витрати.
Доходи і витрати з операційної оренди визнаються у звіті про сукупний дохід, за методом рівномірних нарахувань протягом терміну відповідної оренди.
3. ІСТОТНІ СУДЖЕННЯ, ОЦІНКИ ТА ПРИПУЩЕННЯ
Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва оцінок і припущень, які впливають на звітні суми доходів, витрат, активів і зобов'язань, і розкриття умовних зобов'язань, на кінець звітного періоду. Незважаючи на це, в зв'язку з невизначеністю щодо цих оцінок, реальні результати, враховані в наступних періодах можуть відрізнятися від цих оцінок.
Дана фінансова звітність включає оцінки керівництва щодо вартості активів, зобов'язань, сум доходів, видатків та визнання договірних зобов'язань. Ці оцінки, в основному, включають:
(а) Знецінення основних засобів
Відповідно до МСФЗ 36 "Знецінення активів" Компанія переглядає балансову вартість необоротних матеріальних активів (в основному основних засобів) для визначення ознак знецінення.
Компанія використовує модель стратегічного планування для розрахунку дисконтованих грошових потоків (використовуючи метод "вартості використання" як визначено в МСФЗ 36) і таким чином оцінює вартість відшкодування основних засобів.
Очікувані майбутні грошові потоки відображають довгострокові виробничі плани, складені на основі попереднього досвіду і ринкових очікувань.
Застосування МСФЗ 36 вимагає ґрунтовних суджень керівництва щодо оцінок і припущень, щодо майбутніх грошових потоків і коефіцієнта дисконтування. Враховуючи характер поточного глобального економічного оточення, подібні оцінки та припущення мають високий ступінь невизначеності. Тому, інші подібні припущення можуть привести до результату, що може суттєво відрізнятися.
(б) Термін корисного використання основних засобів
Компанія визначає строки корисного використання, не рідше ніж один раз на рік, на кінець кожного фінансового року та, якщо очікуються відхилення від попередніх оцінок, зміни враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Дані оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість основних засобів і амортизаційні витрати протягом періоду.
(в) Справедлива вартість біологічних активів
Оцінка справедливої вартості біологічних активів базується на методі порівняння. На справедливу вартість біологічних активів може вплинути відмінність фактичних майбутніх грошових потоків від поточних прогнозів, які зазвичай виникають як результат суттєвих змін у будь-якому факторі або припущенні, що використане для прогнозування.
Керівництво переконане, що розрахунок суми очікуваного відшкодування найбільш чутливий до змін в таких припущеннях, як обсяг виробництва, планування витрат і цін на сільськогосподарську продукцію. Керівництво Компанії вважає, що будь-яка досить імовірна зміна в ключових припущеннях не призведе до суттєвих змін справедливої вартості біологічних активів.
Незважаючи на те, що деякі з цих припущень сформовані на основі публічних ринкових даних, більшість з них оцінені, ґрунтуючись на історичних і прогнозованих результатах діяльності Компанії.
(г) Резерв під сумнівну заборгованість
Компанія формує резерв під сумнівну заборгованість, щоб покрити будь-які потенційні збитки, що виникають у разі неплатоспроможності покупця. При оцінці відповідності резерву сумнівних боргів керівництво враховує поточні економічні умови в цілому, терміни простроченої дебіторської заборгованості, попередній досвід при списанні зобов'язань, платоспроможність покупця і зміни в умовах оплати. Зміни в економіці, галузі або фінансовому становищі конкретного покупця можуть спричинити коригування суми резерву під сумнівну заборгованість, відображеної у фінансовій звітності.
4. ЗАСТОСУВАННЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТИХ СТАНДАРТІВ ТА ІНТЕРПРЕТАЦІЙ
Нові та переглянуті стандарти та інтерпретації
При підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, Підприємство застосувало всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації, які мають відношення до її операцій та є обовязковим для застосування при складанні річної звітності. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретацій, не призвело до будь-якого впливу на облікову політику, фінансовий стан чи результати діяльності Підприємства.
5. ВИРУЧКА За роки, що закінчилися 31 грудня 2013 року та 31 грудня 2012 року, виручка була представлена наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Виручка від реалізації сільськогосподарської продукції:
Пшениця 3106 3512
Соняшник 2057 2245
Інші сільськогосподарські культури 1471 3431
Свині відгодівлі 2829 2120
Інша продукція тваринництва 88 16
Виручка від реалізації сільськогосподарських послуг 467 290
Інша виручка - -
10018 11814
6. СОБІВАРТІСТЬ За роки, що закінчилися 31 грудня 2013 року та 31 грудня 2012 року, собівартість в розрізі елементів витрат була представлена наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Сировина та матеріали 3449 4746
Заробітна плата та пов'язанні з нею витрати 1888 1898
Паливо-мастильні матеріали 1116 1315
Амортизація основних засобів 392 320
Інші 1008 1244
Зміна в залишках запасів і незавершеного виробництва - -
7853 9523
7. ЗАГАЛЬНІ ТА АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ За роки, що закінчилися 31 грудня 2013 та 31 грудня 2012 року, загальні та адміністративні витрати були представлені наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Заробітна плата та пов'язанні з нею витрати 733 986
Паливо-мастильні матеріали 174 138
Амортизація основних засобів 9 14
Витрати на електроенергію, природний газ 67 56
Зв'язок 32 35
Відрядження 6 5
Податки, мита та збори 250 71
Інші 126 21
1397 1326
8. ІНШІ ДОХОДИ/(ВИТРАТИ), НЕТТО За роки, що закінчилися 31 грудня 2013 та 31 грудня 2012 року, інші доходи/(витрати) були представлені наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Інші доходи: 1005 1242
Доходи від державних субсидій 247 123
Інші доходи: 1252 1365
Інші витрати: (940) (553)
Інші (940) (553)
312 812
9. ВИТРАТИ НА ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ Витрати на заробітну плату за роки, що закінчилися 31 грудня 2013 та 31 грудня 2012 року, були представлені наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Витрати на оплату праці 2 600 2705
Внески на соціальні заходи 1 047 987
Витрати на створення резерву майбутніх виплат персоналу - -
3647 3692

31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Заробітна плата виробничого персоналу та пов'язані з нею витрати 1373 1375
Заробітна плата адміністративного персоналу та пов'язані з нею витрати 1227 1330
2600 2705
Середньооблікова чисельність працівників 103 102
Витрати на заробітну плату вищого керівництва:
За рік, що закінчився 31 грудня 2013 року винагорода ключового управлінського персоналу склала 269 тисяч грн. (2012: 224 тисяч грн.).
10. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Станом на 31 грудня 2013 та 31 грудня 2012 року, основні засоби були представлені наступним чином:

Будівлі та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади та інші основні засоби Тварини Разом
Первісна вартість:
На 31 грудня 2012 року 13091 2998 1068 329 184 17670
Надходження - 174 57 - 23 254
Трансфер - - - - - -
Вибуття - 34 20 - 19 73
На 31 грудня 2013 року 1391 3138 1105 329 188 17851

Накопичена амортизація:
На 31 грудня 2012 року 7164 2050 498 263 2 9977
Нарахування амортизації 251 118 65 9 - 443
Вибуття - 32 18 - 2 52
На 31 грудня 2013 року 7415 2136 545 272 - 10368

Залишкова вартість:
На 31 грудня 2012 року 5927 948 570 66 182 7694
На 31 грудня 2013 року 5676 1002 560 57 188 7483
Послідовно аналізуючи зазначені згідно МСФЗ 36 "Знецінення активів" ознаки можливої наявності знецінення, необхідно зазначити наступне: активи Компанії нормально експлуатуються, знаходяться в доброму стані, обладнання своєчасно обслуговується. Таким чином, немає підстав вважати, що вартість комплексу активів знизилась більше, ніж передбачалось, виходячи з нормальних умов його експлуатації.
11. ЗАПАСИ Станом на 31 грудня 2013 року та 31 грудня 2012 року, запаси були представлені наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Сировина й матеріали 1755 1908
Незавершене виробництво 988 572
Продукція сільскогосподарського виробництва 3970 4431
6714 6911
12. ПОТОЧНІ БІОЛОГІЧНІ АКТИВЫ Станом на 31 грудня 2013 року та 31 грудня 2012 року, поточні біологічні активи були представлені наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Тварини на вирощуванні та відгодівлі 841 1016
841 1016
На звітну дату тварини на вирощуванні та відгодівлі були представлені таким чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
кіл-ть, голів жива вага, кг сума, тис.грн. кіл-ть, голів жива вага, кг сума, тис.грн.
Свині 1882 87947 841 2122 93057 1016
1882 87947 841 2122 93057 1016
Звірка балансової вартості по тваринам на вирощуванні і відгодівлі за рік, що завершився 31 грудня 2013 року та 31 грудня 2012 була представлена наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
На початок року 1108 841
Приріст вартості у зв'язку з покупками активів 8 14
Перевод з оборотних БА в необоротні (5) (23)
Внутрішнє переміщення між групами тварин 2324 2280
(2324) (2280)
Реалізація біологічних активів, забій у господарстві (2565) (2164)
Збільшення у зв'язку з приплодом, прирости 2223 2313
Вибракування з необоротних БА в оборотні 77 19
Падіж (5) (4)
На кінець року 841 1016
13. ТОРГОВА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ, НЕТТО Станом на 31 грудня 2012 та 31 грудня 2013 року, торгова дебіторська заборгованість була представлена наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Торгова дебіторська заборгованість 107 831
Резерв під сумнівну заборгованість - -
107 831
Класифікація торгової дебіторської заборгованості за терміном виникнення станом на 31 грудня 2012 та 31 грудня 2013 року, була представлена наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
До 3 місяців 68 -
Від 3 до 6 місяців 31 -
Від 6 до 12 місяців 8 822
Більше 1 року - 9
107 831
14. АВАНСИ ВИДАНІ ТА ІНШІ ОБОРОТНІ АКТИВИ Станом на 31 грудня 2012 та 31 грудня 2013 року аванси видані та інші оборотні активи були представлені наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Аванси видані 438 426
Інші оборотні активи 9 6
447 432
15. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ Станом на 31 грудня 2012 та 31 грудня 2013 року грошові кошти та їх еквіваленти були представлені наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Грошові кошти на банківських рахунках 1081 810
Грошові кошти в касі 12 11
1093 821
16. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ Статутний капітал станом на 31 грудня 2013 року був представлений наступним чином:
Розмір статутного капіталу %
Учасник 3043 51,5%
ПрАТ "ІЗМАЇЛ-НАВАСКО" 2867 48,5%
Інші 5910 100,0%
Підприємство ПрАТ "ІЗМАЇЛ-НАВАСКО" зареєстровано за адресою: 68672, Одеська обл., Ізмаїльський р-н, с. Стара Некрасівка, вул. Жовтнева, буд. 52 Протягом років, що закінчилися 31 грудня 2012 та 31 грудня 2013 року, будь-яких змін в складі учасників або структурі капіталу не відбулося. 17. ПЕРЕДПЛАТИ ОДЕРЖАНІ ТА ІНШІ КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Станом на 31 грудня 2012 та 31 грудня 2013 року, передплати одержані та інші короткострокові зобов'язання були представлені наступним чином:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Податки та збори 31 35
Інші короткострокові зобов'язання 33 267
64 302
18. КОНТРАКТНІ ТА УМОВНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ (а) Економічна ситуація
Операційна діяльність Компанії здійснюється в Україні. Закони та інші нормативні акти, що впливають на діяльність підприємств в Україні, можуть підлягати змінам за невеликі проміжки часу. Як результат цього, активи та операційна діяльність Компанії можуть підлягати ризику в разі будь-яких несприятливих змін у політичному та економічному середовищі.
(б) Оподаткування
Внаслідок нестабільного економічного середовища в Україні податкові органи приділяють все більше уваги суб'єктам підприємницької діяльності. У зв'язку з цим, місцеве та загальнодержавне податкове законодавство постійно змінюються. Положення різних законодавчих та нормативно-правових актів не завжди чітко сформульовані і їх інтерпретація залежить від думки посадових осіб податкових органів та Міністерства фінансів. Нерідкі випадки розбіжності у думках між місцевими, регіональними та республіканськими податковими органами. У відповідних нормативно-правових актах, законах, постановах існує режим штрафів та пені за заявлені чи виявлені порушення. Штрафні санкції включають конфіскацію спірної суми (за порушення законодавства), а також штрафи. Ці факти створюють податкові ризики, значно перевищуючі ризики в країнах з більш розвинутими податковими системами.
(в) Пенсійні та інші зобов'язання, пов'язані з виплатою заробітної плати співробітникам
Співробітники Компанії отримують пенсійне забезпечення від Пенсійного фонду, державної української організації, у відповідності з нормативними документами та законами України. Компанія зобов'язана відраховувати визначений відсоток заробітної плати до Пенсійного фонду з метою виплати пенсій. Єдиним зобов'язанням Компанії по відношенню до даного пенсійного плану є відрахування певного відсотку зарплати до Пенсійного фонду. Станом на 31 грудня 2013 та на 31 грудня 2012 року Компанія не мала зобов'язань за додатковими пенсійними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи іншими виплатами після виходу на пенсію перед своїми співробітниками чи іншими працівниками.
(г) Юридичні питання
У ході своєї звичайної господарської діяльності Компанія бере участь у судових розглядах та до неї висуваються різні претензії.
Станом на звітні дати Компанія не виступала стороною в жодному судовому процесі.
(д) Зобов'язання за договорами операційної оренди землі Станом на 31 грудня 2012 та 31 грудня 2013 року, Компанія мала наступні зобов'язання згідно угод з операційної оренди землі:
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
До 1 року 10 -
Від 1 до 5 років - -
Більше 5 років - -
10 -
Станом на 31 грудня 2013 та 31 грудня 2012 року загальна площа орендованих земель склала 25,25 га (в тому числі 23,9 га ріллі та 1,35 га під будівлею) та 23,9 га відповідно.
19. ПОВ'ЯЗАНІ СТОРОНИ Для цілей даної фінансової звітності, сторона вважається пов'язаною, якщо одна компанія здатна контролювати іншу або має значний вплив на неї при прийнятті фінансових чи операційних рішень, що визначено МСБО 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін". При визначенні, чи є компанія пов'язаною стороною з Компанією, основна увага приділяється сутності відносин, а не їх юридичній формі.
Пов'язані сторони можуть вступати в операції, що неприпустимі для непов'язаних сторін. Операції між пов'язаними сторонами можуть здійснюватися на умовах, які значно відрізняються від умов здійснення операцій між непов'язаними сторонами.
Пов'язані сторони: Характер відносин:
ПрАТ "ІЗМАЇЛ-НОВАСКО" Під загальним контролем
20. ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ Управління ризиками відіграє важливу роль в операційній діяльності Компанії, яке здійснюється в ході постійного процессу оцінки та визначення рівнів ризику, та засновано на системі внутрішнього контролю. В ході процесу стратегічного планування, керівництво Компанії також оцінює ризики ведення діяльності, такі як зміна середовища, технології або зміна галузі. Основні ризики, властиві діяльності Компанії, включають кредитні ризики, ризик ліквідності та ринковий ризик.
Керівництво Компанії розглядає і затверджує принципи управління кожним із зазначених ризиків.
а) Управління капіталом
Основна мета управління капіталом Компанії полягає у підтримці можливості продовження її діяльності і розширення бізнесу, а також максимізації прибутковості власного капіталу через підтримку оптимального балансу власного та позикового капіталу.
Капітал Компанії складається з власного капіталу, який належить засновнику, що включає в себе статутний капітал та нерозподілений прибуток, та позиковий капітал.
Компанія здійснює контроль за капіталом за допомогою коефіцієнта фінансового важеля, який розраховується шляхом ділення чистої заборгованості на суму капіталу та чистої заборгованості.
Протягом 2013 року не було змін у підході Компанії до управління капіталом.
31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року
Довгострокові кредити та позики - -
Довгострокові зобов'язання з фінансової оренди - -
Короткострокові кредити та позики - -
Поточна частина довгострокових зобов'язань - -
За вирахуванням грошових коштів та їх еквівалентів - -
Чиста заборгованість - -
Всього капітал 18618 18717
Капітал та чиста заборгованість 18618 18717
Коефіцієнт фінансового важеля 0% 0%
б) Ринковий ризик
Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовими інструментами буде коливатися внаслідок зміни ринкових цін. Ринкові ціни включають в себе наступні ризики: валютний ризик, ризик зміни відсоткової ставки, інший ціновий ризик.
Ризик процентної ставки
Ризик зміни процентної ставки виникає внаслідок можливості того, що зміни в процентних ставках негативно вплинуть на майбутні грошові потоки або справедливу вартість фінансових інструментів.
Валютний ризик
Валютний ризик виникає внаслідок можливості того, що зміни курсів валют будуть здійснювати негативний вплив на майбутні грошові потоки чи справедливу вартість фінансових інструментів.
Компанія не була схильна до валютного ризику станом на 31 грудня 2013 року та 31 грудня 2012 року, оскільки не мала жодних монетарних активів або зобов'язань деномінованих в іноземній валюті.
б) Ризик ліквідності
Ризик ліквідності - це ризик того, що Компанія не зможе виконати свої зобов'язання з виплат при настанні строку їх погашення у звичайних або непередбачених умовах.
З метою управління та мінімізації даного ризику, Компанія веде облік і аналіз вимог і зобов'язань у розрізі контрактних термінів погашення, які представлені в таблиці нижче.
Договірні терміни погашення по фінансовим активам та зобов'язанням станом на 31 грудня 2013 року представлені наступним чином:
До 3 місяців Від 3 до 12 місяців Від 1 до 5 років Разом
Фінансові активи:
Торгова дебіторська заборгованість 831 - - 831
Грошові кошти та їх еквіваленти 821 - - 821
Разом 1652 - - 1652

Фінансові зобов'язання:
Довгострокові кредити та позики - - - -
Довгострокові зобов'язання з фінансової оренди - - - -
Короткострокові кредити та позики - - - -
Поточна частина довгострокових зобов'язань - - - -
Торгова кредиторська заборгованість 130 - - 130
Інша кредиторська заборгованість 172 - - 172
Разом 302 - - 302

Нетто позиція 1350 - - 1350
в) Кредитний ризик
Фінансові інструменти, за якими у Компанії може з'явитися значний кредитний ризик, представлені, в основному, торговою та іншою дебіторською заборгованістю, а також грошовими коштами та їх еквівалентами. Грошові кошти розміщуються в фінансових установах, які на період розміщення вважаються достатньо надійними. Керівництво застосовує кредитну політику та здійснює постійний контроль за схильністю до кредитного ризику.
21. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ Справедлива вартість - це сума грошових коштів, на яку фінансовий інструмент може бути обміняний в ході поточних операцій (відмінною від вимушеного продажу або ліквідації) між зацікавленими сторонами і яка найкращим чином може бути підтверджена ринковим котируванням. Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, що відображаються за амортизаційною вартістю, оцінюється шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків, очікуваних до одержання згідно з чинними контрактами, за поточною ринковою відсотковою ставкою, доступною для Компанії, для подібних фінансових інструментів з аналогічним терміном погашення. Керівництво вважає, що балансова вартість фінансових активів та зобов'язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості.
22. ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ Суттєвих подій після звітного періоду не має.

д/н

д/н

д/н